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出納的日常工作內容有哪些【出納工作內容】
2022-04-15 09:30:16

     出納的日常工作主要包括三個方面:貨幣資金核算、交易結算和工資核算。

    1.貨幣基金會計。日常工作包括:

    (1) 處理現金收支,并提供審核和批準的證據。嚴格按照國家有關現金管理制度的規定,根據審核員審核簽字的收付憑證,對資金的收付進行復核和處理。重大支出項目須經主管會計、總會計師或單位領導審核簽字后方可辦理。收到和付款后,

    收付款憑證應簽字并加蓋收付款章。

    (2) 辦理銀行結算,規范支票使用。嚴格控制空白支票的簽字。因特殊情況確需開具轉賬支票而不填寫金額的,必須在支票上注明收款人姓名、付款目的、簽發日期、限額和還款期限,并由支票收款人在專用登記簿上簽名蓋章。逾期空白支票應移交給發行人。填寫錯誤的支票必須加蓋注銷章,并與存根一起保存。當支票遺失時,

    有必要立即向銀行報告損失。不得將銀行賬戶出租、出借給任何單位和個人結算。

    (3) 仔細記錄日記賬,以確保每日結算和每月結算。根據填妥的收付憑證,逐筆登記現金及銀行存款日記賬,結清余額?,F金的賬面余額應及時與銀行對賬單核對。月末,編制銀行存款余額調整表,使賬面余額與對賬單上的余額調整一致。對于逾期賬款,應及時查詢。

    我們應該隨時了解銀行存款余額,不允許簽發拒付支票。

    (4) 手頭有現金和有價證券。對于現金和各種證券,必須確保其安全性和完整性。庫存現金不得超過銀行批準的限額,超出部分應及時存入銀行。不允許使用白色鈔票來抵消現金,更不允許任意挪用現金。發現庫存現金短缺或過剩的,應當查明原因,并根據情況分別處理。不得私自撤換。短缺的,應當承擔賠償責任。

    保守安全密碼的秘密,保管好密鑰,不得擅自轉讓給他人。

    (5) 保留相關印章,登記作廢支票。

    出納保管的印章必須妥善保管,嚴格按照規定用途使用。但是,簽發支票的各種印章不得單獨由出納保管??瞻资論涂瞻字北仨殗栏窆芾?,登記在專門的登記簿上,并認真辦理領用和注銷手續。

    (6) 審核收入憑證,辦理銷售結算。認真審核銷售業務的相關憑證,

    及時辦理銷售資金結算,嚴格按照銷售合同和銀行結算制度收取銷售款項。如發生銷售糾紛和拒貸,應及時通知相關部門處理。

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    2.交易結算。日常工作包括:

    (1) 處理交易結算,建立結算系統。辦理其他往來賬戶的結算業務?,F金結算業務的內容主要包括:企業與內部核算單位、員工之間的支付結算;企業和外部單位不能辦理個人之間的資金轉移和結算;低于結算起點的小額結算;

    可按規定用于其他方面的結算。及時催收、結算購銷業務以外的各類應收款項和臨時付款;應盡快付清應付賬款和臨時收到的賬款。無法收回和支付的應收、應付款項,應當查明原因,并按照規定報經批準。實行準備金制度的企業應當核定準備金額度,及時辦理收繳、報銷手續,加強管理。對于提前借款的差旅費,

    督促及時辦理報銷手續,收回余額。不允許違約或挪用。建立其他往來賬戶的清算程序體系。對購銷業務以外的債權、債務和暫收、暫付、應收賬款、應付賬款、準備金等往來款項,建立清算程序制度,加強管理,及時清算。

    (2) 計算其他經常賬戶,以防止壞賬損失。除購銷業務外的所有往來賬戶,應按單位和個人賬戶建立明細賬戶,

    根據經審核的會計憑證逐筆登記,經常核對余額。年終列出清單,并向領導或相關部門匯報。

    3.工資會計。日常工作包括:

    (1) 執行工資計劃,監督工資的使用。根據批準的薪酬計劃,會同勞動人事部門,嚴格按照規定掌握薪酬、獎金發放情況,并對薪酬計劃的執行情況進行分析。對違反工資政策,亂發放津貼,獎金的,要予以制止,并向領導和有關部門報告。

    (2) 審核工資文件,發放工資和獎金。

    根據實際職工人數、工資等級、工資標準,審核工資獎金計算表,辦理代扣代繳資金(包括個人所得稅、住房公積金、勞動保險基金、失業保險基金等的計算),計算實際工資。根據車間、部門分類,編制工資、獎金匯總表,填寫會計憑證,審核后與相關人員一起提取現金。支付的工資和獎金必須由收款人簽字或蓋章。發放后,應及時將專項工資獎金計算表附于會計憑證或單獨裝訂成冊,

    并注明會計憑證號,妥善保管。

    (3) 負責薪資核算,提供薪資數據。按照工資總額的構成和工資支付來源進行詳細核算。根據管理部門的要求編制相關工資報表。

    

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