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出納實務術語銀行存款余額調節表
2022-04-15 10:06:48

     出納術語:銀行對賬單

    什么是銀行余額調節

    銀行存款余額調節表是在銀行對賬單余額和企業賬面余額的基礎上,調整雙方余額,增加對方已收項目金額和公司未收項目金額的一種對賬方式,并減去另一方已支付項目和公司未支付項目的金額。

    銀行存款余額對賬表是對賬記錄的工具,不是憑證;如果余額相等,則通常是正確的;否則,肯定會有錯誤。

    銀行存款余額調節表的編制方法

    銀行存款余額調節表的編制方法有三種,其計算公式如下:

    1.企業賬面存款余額=銀行對賬單存款余額+企業已收但銀行未收項目-企業已付但銀行未付項目+銀行已付但企業未付項目-銀行已收但企業未收項目。

    2.銀行對賬單存款余額=企業賬面存款余額+企業已付但銀行未付項目-企業已收但銀行未收項目+銀行已收但企業未收項目-銀行已付但企業未付項目。

    3.

    銀行對賬單存款余額+企業已收款但銀行未收款項-企業已付款但銀行未付款項=企業賬面存款余額+銀行已收款但企業未收款項-銀行已付款但企業未付款項。

    經核對調整,“銀行存款余額調整表”中雙方余額相等,一般表明雙方記賬無誤。如果調整后仍然不相等,或者未發現未清項目,或者一方或雙方的記賬存在錯誤,則需要進一步使用對賬方法找出原因并予以糾正。

    調整后的銀行存款余額為當日實際可用銀行存款金額。銀行已轉賬但企業尚未入賬的未清項目,只有在銀行結算憑證到達后才能入賬?!般y行存款對賬表”不能作為記賬依據。

    例如:

    3月5日與銀行對賬并編制了一家工廠的余額對賬表,如下所示:

    1.3月1日至3月5日,企業銀行存款日記賬賬戶記錄、我行3月5日對賬單數據及對賬后對賬情況如下:

    賬簿記錄:

    第一天,

    調撥號物料付款為0元,貸方為0.00√

    1日,調撥號材料款59元,借方59.00元。登記時發現方向錯誤,立即更正和調整賬面余額。打上鉤√ 調整后

    1日,銷售金額存入6.09元,借方為6.09元√

    第二天,銷售金額存入0.29元,借方記為0.29元√

    2日,上月上繳稅金的轉賬號為6.43元,貸方為6.43元√

    3日,銷售保證金為9.06元,借方為9.06元√

    3日,提取現金0元,提取準備金,

    學分為0。

    00√

    4日,調撥號材料款為0元,貸方為0.00

    4日,銷售保證金為7.75元,借方為7.75元√

    4日,轉賬號支付員工養老保險基金0元,貸記0.00√

    5日,銷售保證金7.91元,借方7.91元

    5日,汽車修理費以轉賬號支付,信用證為。00

    經5日自檢,賬面余額為00.52元。

    銀行對賬單記錄:

    第二天,轉賬號支付0元,借方記為0.00√

    第二天,轉賬號支付9元,借方為59元。

    00√

    2日,收入存款為6。

    09元,信用額度為6.09元√

    第三天,收入存款0.29元,貸記0.29元√

    3日,轉賬號支付6.43元,借方記為6.43元√

    4日,收入存款9.06元,貸記9.06元√

    4日支付0元,借方記為0.00√

    4號交0.24元電費,

    借方票據0.24

    5日收到并存入的款項為0元,貸方為0.00

    5號轉賬號碼支付0元;借方標記0.00√

    5號付電話費。32元,借方。32元

    5日余額為23.05元。

    2.

    編制銀行存款余額調節表,如下表所示(2014年3月5日):

    工程量工程量

    銀行存款日記賬余額00.52銀行對賬單余額23.05

    加:銀行收到企業未收到加:企業收到銀行未收到

    委托收款0.00 5天存款7.91

    減:銀行支付的企業未付減:企業支付的銀行未付

    代他人支付0.24電費,轉為維修費0.00

    代付電話費。32轉運貨物0.00

    調整后存款余額90.96調整后存款余額90.96

    調整后,如果雙方的余額相等,

    一般可以認為,雙方的簿記沒有錯誤。調整后雙方余額仍不相等時,

    原因有兩個,一是逾期未查,二是一方或雙方的賬簿有誤。無論原因是什么,都應進一步調查和糾正,直到對賬表中雙方的余額相等為止。

    調整后的余額既不是企業銀行存款日記賬的余額,也不是銀行對賬單的余額。是企業銀行存款的真實數量,以及企業當天可以使用的銀行存款的最大值。

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